Het verkopen van een bedrijf is een belangrijke gebeurtenis die niet alleen juridische en commerciële gevolgen heeft, maar ook fiscale. In Nederland moet u bij de verkoop rekening houden met verschillende soorten belasting die mogelijk van toepassing zijn. Deze blog geeft inzicht in waar u op moet letten, afhankelijk van de rechtsvorm van uw onderneming.
Waarom is belasting bij verkoop belangrijk?
Als ondernemer wilt u optimaal profiteren van de verkoop van uw bedrijf. Belastingen kunnen echter een groot deel van de winst opslokken als u hier niet goed op anticipeert. Door u goed te verdiepen in de fiscale regelgeving kunt u onaangename verrassingen voorkomen en soms zelfs belastingheffing uitstellen.
1. Belasting bij verkoop van een eenmanszaak of VOF
Een eenmanszaak of vennootschap onder firma (VOF) zijn geen rechtspersonen. Bij de verkoop van zulke ondernemingen vindt een activa/passiva transactie plaats. Dit betekent dat de opbrengst van de verkoop bij uw persoonlijke inkomen wordt geteld. U betaalt hierover dus inkomstenbelasting.
De winst die u maakt bestaat bijvoorbeeld uit de verkoop van inventaris, goodwill en andere bedrijfsmiddelen. Elk onderdeel kan invloed hebben op de uiteindelijk te betalen belasting. Stel dat u inventaris verkoopt voor € 50.000 terwijl de boekwaarde nog € 20.000 is, dan betaalt u belasting over de boekwinst van € 30.000.
2. Belasting bij verkoop van een BV
Bij een besloten vennootschap (BV) zijn de regels uitgebreider. Wanneer u aandelen van een BV verkoopt, betaalt een privépersoon direct belasting over de opbrengst. Dit kan als aanmerkelijk belang worden gezien, waarbij speciale aanmerkelijkbelangtarieven gelden. Daarnaast zijn er mogelijkheden om de belastingheffing uit te stellen of te reduceren, zoals via de gebruikelijke ondernemersfaciliteiten in de inkomstenbelasting.
3. Overdrachtsbelasting
Naast inkomstenbelasting kan ook overdrachtsbelasting van toepassing zijn, vooral als bij de verkoop onroerende zaken, zoals bedrijfspanden, worden overgedragen. Het tarief ligt in Nederland op ongeveer 10,4% voor bedrijfsruimten en niet-zelfgebruikte woningen. Dit is aanzienlijk en verdient dus aandacht bij de onderhandeling en waardering.
Tips om belastingheffing te beperken
- Laat uw onderneming altijd waarderen door een deskundige om een correcte stakingswinst vast te stellen.
- Maak gebruik van fiscale regelingen en deskundige begeleiding om heffing te verminderen of uit te stellen.
- Overweeg de juridische structuur van uw onderneming kritisch; een BV heeft andere fiscale voordelen dan een eenmanszaak of VOF.
Conclusie
Als u uw bedrijf gaat verkopen, is het cruciaal om goed op de belastingaspecten te letten. Welke belasting u moet betalen, hangt sterk af van de rechtsvorm van uw bedrijf en de wijze van overdracht. Houd er rekening mee dat naast de inkomstenbelasting ook overdrachtsbelasting een rol kan spelen. Door op tijd advies in te winnen en goed te plannen, houdt u de fiscale gevolgen zo gunstig mogelijk.
Voor een succesvolle verkoop is kennis van de belastingregels onmisbaar!